《固定资产的管理制度优秀15篇》
在当下社会，制度的使用频率呈上升趋势，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。那么制度的格式，你掌握了吗？
加强会计人员业务培训，提高业务素质，改进固定资产账目处理方法 1
要加强对会计人员业务培训和学习，不断提高业务素质；坚持会计人员持证上岗，杜绝无证上岗现象；严格执行有关财经法规和事业单位会计核算制度，规范和完善账目处理，做好固定资产管理的基础工作，保证账账相符、账物相符。要改进资产会计核算方法，事业单位可采用按原值和预计使用年限计提折旧的方法，既能真实反映事业单位的固定资产净值，也有利于事业单位进行成本核算。
财务部固定资产管理规章制度 2
一、财务管理制度：
主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；
（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本控制；
（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事；
（三）加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；
（四）对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，不符合规定的一律不予报销；
（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；
（六）指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况；
（七）认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；
（八）按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋；
（九）加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符；
（十）按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档；
（十一）财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；
（十二）协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用；
（十三）严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避免各种问题的发生；
（十四）完成领导布置的。各项临时工作。
二、暂借款及预付款审批制度：
（一）暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；
（二）预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；
（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿；
（四）所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付；
（五）经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。
三、费用报销制度：
（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；
（二）报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观；
（三）报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算；
（四）公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；
（五）办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准；
（六）各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销；若确因工
（七）公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因；
（八）所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。
四、处罚办法
（一）、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留帐外款或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7、违反本规定条款认定应予处罚的。
（二）、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
五、附则
（一）、本规定由总办负责解释。
（二）、本规定自发布之日起生效。
固定资产管理制度 3
1、固定资产及其相关规定
（1）根据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
③使用年限超过一年。
（2）本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中央空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
（3）不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转使用的包装容器等。
⑨固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等。
（4）企业全部资产的所有权均属企业所有，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
（5）企业管理人员对资产行使经营、管理、使用和维护的职权。
2、固定资产预算制度
（1）每个会计年度初期，企业各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产的使用情况、维修计划、报废计划、拟新增资产购置计划及其他与固定资产相关的支出计划，上报给工程技术部门和财务部门。
（2）企业财务部根据企业下年的资金情况，提出资金安排计划。
（3）工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
（4）企业采购部门、使用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
（5）企业总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报企业相关部门。
（6）企业管理委员会将上述计划讨论通过后形成企业的年度固定资产预算。
3、固定资产购建及形成
（1）在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
（2）未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含企业财务部）出具意见后，由企业总经理决定是否确需购建资产。
（3）对于确需购建的资产，由企业总经理将购建计划提请企业的决策人员审批。
（4）各相关部门按审批意见执行购建任务。
4、固定资产的管理
（1）根据企业经营管理的具体情况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
（2）企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算按照企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
（3）企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的安全和有效使用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格按照设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
5、固定资产的折旧
（1）固定资产的折旧由企业统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧。
①已提折旧仍继续使用的固定资产。
②按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
（2）固定资产的折旧采用直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中央空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、维修设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车（座以上）万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
（3）企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
（4）固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6、固定资产的修理、维护及日常保养
（1）企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
（2）资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
（3）各责任部门应随时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
（4）若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
（5）零部件等维修费用，按企业费用报销办法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
（6）企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
7、固定资产的清理及报废
（1）企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
（2）各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应及时与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
（3）对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定。
⑦其他需要对设备进行报废的原因。
⑧继续使用将对环境造成重大不良影响。
（4）对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
（5）对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含企业财务）验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
（6）对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
（7）财务部门（含企业财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
8、附则
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
固定资产管理办法 4
第一章 总 则
第一条 为加强省电力公司系统所属单位管理，确保资产安全、完整及不断增值，提高资产的营运效率，增加资本积累，根据《企业财务通则》及国家有关规定，并结合我省电力公司实际情况，特制定本办法。
第二条 固定资产是企业进行生产和经营活动的主要生产资料，各单位必须定期或不定期对固定资产进行盘点、清查，掌握各项固定资产的质量和使用情况，健全固定资产的保管、使用、维修、清查盘点等制度。
第三条 本办法适用于省公司的全资子公司、分公司、分支机构和控股公司。参股公司和其他单位可参照执行。
各单位可结合各自具体情况，建立固定资产管理实施细则。
第四条 固定资产的购建、更改、检修和出售、无偿调拨、盘盈、盘亏、报废、租赁、投资等事项，均需按财务管理权限及国家和上级的有关规定办理审批手续。
第二章 固定资产管理的职责
第五条 固定资产管理实行分级与归口相结合的原则，省公司下属各单位应按分工权责管理固定资产。
第六条 财务部门是固定资产的价值管理职能部门，从价值管理角度确保帐卡相符，以保证资产的完整。
（一）、负责固定资产核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其增减变动情况；
（二）、会同有关部门建立固定资产卡片，定期核查，参与盘查清点；
（三）、会同和参与有关部门制定固定资产管理制度；
（四）、按照需要和可能相结合的原则，根据资金情况，提出年度固定资产投资、购建和更新改造规模的意见；
（五）、参与固定资产检修计划的制订，并监督检修费用计划的执行；
（六）、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁、资产保险和残值回收工作。
（七）、省公司的全资子公司、分公司、分支机构和控股公司的资产保险由省公司负责办理，委托省公司经营管理的参股公司其他单位原则上也由省公司统一办理。
第七条 生产技术部门是生产性固定资产实物管理和技术管理的职能部门，确保和提高固定资产的使用效益。
（一）、负责固定资产的实物管理，保证卡物相符，协助组织清查盘点并检查其使用效益，对闲置多余资产提出处理意见；
（二）、制订和贯彻各项设备的运行、维护、检修等各种技术管理制度；
（三）、审核和统筹安排各项固定资产的检修、改造、更新计划，经批准后组织实施；
（四）、组织或参与基建、更改及检修工程的竣工验收，检查其投资效益；
（五）、审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除、租赁及内部转移等工作；
（六）、负责各项固定资产的技术档案管理，制订并组织实施。
第八条 调度部门负责主管调度通讯系统的固定资产，掌握其实物动态和技术管理。
（一）、负责调度、通讯各项资产的实物管理，定期清查盘点，保证卡物相符并检查其使用效益，对闲置资产提出处理意见；
（二）、制订和贯彻上述资产的运行、维护等技术管理制度；
（三）、提出上述资产的检修、改造、更新意见，交生技部门统筹安排，经批准后组织实施；
（四）、组织或参与基建、更改及检修工程有关调度、通讯部分的竣工验收，检查其投资效益；
（五）、审查有关调度、通讯系统固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除、租赁及内部转移等工作，转生技部门审核。
第九条 行政管理部门分工主管非生产性固定资产，掌握其实物动态和维护保养。
（一）、负责非生产性固定资产的实物管理，定期清查盘点，保证卡物相符，并检查其使用情况及效益，对闲置多余资产提出处理意见；
（二）、制订和贯彻上述资产的使用和维护保养制度；
（三）、提出上述资产的检修、改造、更新意见，交生技部门统筹安装，经批准后组实施；
（四）、审查有关非生产性固定资产的出售、调拨、停用、拆除、租赁及内部转移等工作，转有关部门审核。
第十条 物资供应部门是采购固定资产的职能部门，参与和进行资产的购建、出售、报废、清理等工作，发挥资金的最好使用效果，负责维护、保管好在库的资产。
（一）、负责按批准计划，采购固定资产，按规定办理验收入库手续和领退手续；
（二）、妥善保管在库固定资产，进行定期维护检查，保证其完好无损；
（三）、办理固定资产的出售、调拨、租赁和报废资产的清理、残值回收工作。
第十一条各基建（工程建设）管理部门是负责按批准的工程计划和概算进行建设并负责工程的质量及如期完成。
（一）、在建设期间对原有固定资产因工程需要需拆除或报废时，应书面通知有关部门办理相应手续；
（二）、工程竣工资产移交时，要开具移交清单随实物移交。并在规定期限内，编竣工决算送审，移交清单应与竣工决算一致；
（三）、在建设期间，部分已完成的固定资产，因工程需用，应即开具清单移交给生产单位，并办理领用手续。
第十二条资产使用部门（各领用单位）是企业固定资产管理的基础，负责所管理的资产维护检修，保证资产的安全健康运行。
（一）、对固定资产卡片（副本）有专人专职或兼职管理，并需及时办理各项增减、变动手续，并建立固定资产登记簿；
（二）、按谁使用谁保管的原则，将资产的保管使用落实到人；
（三）、经常清查盘点，每年至少全面清查一次，保证帐卡物相符。发现卡物不符，应及时进行帐务处理。
第十三条 由于各单位机构设置和分工不尽相同，各单位在制订管理办法时，可适当调整和补充，并将各自制定的管理制度（办法）报省公司。
第三章 固定资产的划分标准和分类
第十四条本办法所述的固定资产是指：使用期限超过一年以上，单价在两千元及以上的`房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；单价在两千元以上，并且使用期限超过两年的非生产、经营的设备、工具等。
不同时具备上述条件的，一般作为低值易耗品或列入固定资产的附属设备。
第十五条 固定资产与低值易耗品的界限按《华东电网电力工业企业固定资产目录》执行。凡列入目录的资产，均属固定资产，不受单位价值限制。
固定资产的帐卡登记以目录所列的登记单位为计量单位。
第十六条固定资产按其经济用途和使用情况分为：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地和融资租入固定资产七大类。
各大类下再以基本属性，按固定资产目录所列的类别分类，进行管理和核算。其属性分类为：
发电及供热设备、输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化控制及仪器仪表、水工机械、检修及维护设备、生产管理用工器具、运输设备、非生产用设备及器具、房屋、建筑物。
第四章 固定资产的增加和计价
第十七条 固定资产的购建按审批权限及批准的计划进行。不论何种资金渠道增置固定资产在交付使用时，必须由企业资产归口管理部门和使用单位共同验收，并建立固定资产卡片。
第十八条固定资产的计价按下列原则确定：
（一）、建设单位移交来完工的固定资产，按建设单位交付使用的财产清册所确定的价值计价。
改、扩建工程如在原有资产基础上进行，按原有价值加上改、扩建费用，减去拆除部分的变价收入计价。如推倒重建，则按新工程决算计价，原固定资产作报废处理。
（二）、购入的固定资产按照买价、运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金计价。
购入已使用过的固定资产按售出单位的帐面原价，扣除原安装成本（或按市价），加包装运杂费和安装调试成本计价，其与实际支付价格的差额，计入累计折旧。
（三）、自行建造的固定资产、按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
（四）、无偿调入的固定资产按调出单位的帐面原价（不包括安装费用），加上新发生的包装运杂费和安装调试费用计价。同时按已提取的折旧，计入累计折旧。
（五）、盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价，同时按其新旧程度计入累计折旧。
（六）、融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加运输费、保险费和安装费调试费等计价。
（七）、投资者投入的固定资产，按实际评估确认或合同、协议约定的价值计价。
（八）、接受捐赠的固定，按所附票据或资产验收清单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。
第十九条固定资产帐面值不得随意变动，只有在下列情况下可变动其价值：
（一）、根据国家规定，对固定资产重新；
（二）、根据国家规定，对用于投资的固定资产由双方协议作价；
（三）进行技术改造，增加或拆除附属设备、调整原资产价值；
（四）根据已确定的固定资产价值，调整原暂估价值；
（五）、发现原来固定资产的计价有错误，必须更正。
第五章 固定资产的减少与清理
第二十条固定资产的减少按下列办法办理：
（一）、固定资产一律实行有偿转让；
（二）、各单位按财权划分规定办理审批手续后方可对闲置、多余的等固定资产出售，其价格应按规定进行评估，合理作价，一般不应低于净值。
在出售时，由资产主管部门填具固定资产出售单，经批准后，作为开具发票的依据，并负责收回货款。财务部门据以减少固定资产，转入固定资产清理。
（三）省公司所属的分公司及分支机构的国有资产经省公司年批准可实行无偿调拨。
固定资产按规定报经有关部门批准进行无偿调出时，保管使用部门根据批文填具固定资产调拨单，经双方签章交财务部门减少固定资产，转入固定资产清理。
（四）、有偿调拨的计价原则是，新设备按帐面原值计价，旧设备按固定资产净值计价，技术性能尚好的设备按质论价。
（五）、固定资产无论有偿或无偿调拨，均由调出单位办理调拨手续。省公司所属单位，由省公司审批，基层单位内部固定资产转移由企业自行建立审批制度。
每一单位帐面原值在十万元以上者，由省公司转报华东集团公司国家电力公司审批。
（六）、用户投资兴建的专用输变电设备和地方投资兴建的农用输变电设备，建成后因供用电管理需要，经双方协商同意，报省公司批准，移交给电力系统统一管理，实行无偿调拨。电力系统建成的输变电设备，无偿调拨给系统外管理，需报上级主管部门审批。
（七）凡属大型施工机械、50000千瓦及以上的发电机组、220吨/小时及以上锅炉、110千伏及以上输电线路和30000千伏安及以上变压器的对外调拨，均需报国家电力公司审批。
（八）、固定资产的变价收入，列入营业外收入。
第二十一条 固定资产在下列情况下，可申请报废：
（一）、运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定修复费用太大或修复后使用年限不长，经济上极不合算；
（二）、腐蚀、损坏严重，遭受自然灾害或意外事故导致毁损无法修复的；
（三）、严重污染环境，又无法整治的；
（四）、已淘汰的高能耗、低效率产品，无另配件供应，不能利用和修复的；
（五）、国家规定报废的；
（六）、进口设备不能国产化，无配件供应，又不能修复使用的。
第二十二条 固定资产报废审批权限：
（一）、已满使用年限的固定资产申请报废，每一登记单位帐面原值在二万元及以上者，报省公司审批。其中凡属主机设备的报废，由省公司报华东集团公司和国家电力公司备案。
（二）、未满使用年限的固定资产申请报废，必须查明情况，分析原因。每一登记单位帐面原值在一万元及以上者，报省公司审批；在十万元及以上者由省公司转报华东集团公司和国家电力公司审批。
（三）、提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。
报废申请由使用和保管单位提出，经单位组织有关人员技术鉴定后，填具意见，由各单位按财产划分权限规定申报。
已批准报废的资产，应由物资供应部门统一管理，作好处理记录。
第二十三条固定资产盈亏，应由原使用保管部门查明情况，分析责任，严肃处理。同时，填具固定资产盘亏单，经生产技术管理部门财务部门审核，按财权划分规定申报。经上级及国家税务机关批准后才能进行财务处理。
由于盲目采购，造成固定资产闲置出售和管理不善造成报废、盘亏的，应追究有着责任人员的经济及法律责任。
第二十四条 发生固定资产报废、盘亏、毁损等财务损失 ，需按财权划分规定申报，经单位或上级主管部门审批同意后，并同经税务机关批准，每年度发生100万元以下，需经地市国税局批准，每年度发生100万元及以上，需由省国税局批准后方能税前列支。
第六章 固定资产折旧和修理
第二十五条 计算折旧的依据为计提折旧的固定资产原值。
固定资产按照国家规定采用分类折旧办法提取折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本。
固定资产折旧实行按《华东电力工业企业固定资分类、年折旧率表》计算、提取的办法。折旧年限和折旧率上表分类折旧年限与折旧率执行。
第二十六条 企业进行股份改造发生的资产评估增值，可以计提折旧，但需按国家有关规定进行纳税调整。
第二十七条 下列固定资产应当提取折旧：
（一）、房屋和建筑物；
（二）、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；
（三）、季节性停用和修理停用的设备；
（四）、生产车间安装或存放备用的设备；
（五）、以经营租赁方式出租的固定资产或以融资方式租入的固定资产；
（六）、新建水力发电厂先期竣工的堤坝、隧道和火力发电厂先期竣工投产的若干机组共同使用的厂房、建筑物以及其他生产设备；
（七）、财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产。
第二十八条 下列固定资产不得提取折旧：
（一）、土地；
（二）、房屋、建筑物以外的未使用或不需用的固定资产；
（三）、以经营租赁方式租入的固定资产；
（四）、已提足折旧但仍在继续使用的固定资产以及提前报废或淘汰的固定资产；
（五）、按规定提取维简费的固定资产；
（六）、已在成本中一次性列支而形成的固定资产；
（七）、破产、关停企业固定资产；
（八）、国家规定的不计提折旧的固定资产。
第二十九条 省公司所属分公司、分支机构计提的固定资产折旧应全额上交，用于固定资产购置和改良性支出。各项工程使用折旧必须报省公司批准。
第三十条固定资产修理的费用：按月将实际发生额计入修理费用。大修费用应按大修管理办法编制的计划经批准后，按项目进行控制。
部分大修项目，如水库大坝、灰场、输电线路等，如修理费用数额巨大，经省公司批准，可在大修间隔期内：分期计入有关费用。
第七章 固定资产的租赁和投资
第三十一条 以融资租赁方式租入的固定资产与公司自有资产同样管理，需建立固定资产卡片，计提折旧。
以融资租入的固定资产根据合同、协议由承租主办部门按期通知财务部门支付租金。租赁期满按合同、协议其所有权属我公司时，转作公司资产。
第三十二条 由于技术更新等原因多余、闲置及不需用的固定资产；可经资产主管部门审查，按财权划分规定批准后出租给其他单位。资产出租时应订立合同（协议），明确出租资产的名称、型号、数量、租赁期限、租赁费标准和收取办法、维修及修理费用等双方权责。出租主办单位负责资产交接；租赁期间经常了解资产使用保养情况，通知财务部门按期收取租金，合同（协议）期满进行资产验收收回等事宜。
第三十三条 以固定资产向其他单位投资，根据财权规定审批。
投资时与对方订立合同（协议），明确资产的名称、型号、数量和价值；投资后的权、责和各有关事项，据以遵照执行。资产价值应由国家认定的评估机构重新评定。
凡使用房屋、土地及其他固定资产入股合作、合营的企业应按合资、合作签订的协议或经营章程加强对资产的管理，获取资产权益，以保证资产安全，防止资产流失。
第八章 固定资产卡片
第三十四条 固定资产卡片是管理固定资产的重要工具，是实物动态、表态管理的纽带。在资产增加时由财务部门会同生技部门，组织有关单位按一物一卡填制。卡片一式三份，正本一份存财务部门进行明细核算，副本两分，一份由资产主管部门留存，一份交使用保管部门。副本可根据需要多设几份，供有关单位或部门使用。
第三十五条 固定资产卡片应纪录下列内容：
（一）、资产的名称、规格型号、生产制造单位，计量单位和数量；
（二）、资产原值和加上安装费用后的总值，及其变动情况；
（三）、主要附属设备的名称、规格型号、制造单位、数量和原值，及其变动情况；
（四）、资产启用时间和保管使用单位；
（五）、累计折旧情况：包括建卡时已提累计折旧及调整折旧额，年折旧率及其变动情况，停提折旧情况等。
（六）、固定资产卡片编号，编号可用10位数，前六位为固定资产的代码号，后四位为各单位固定资产的顺序号，资产增加时，顺序号增加，资产减少时，其缺号不再补充，在资产实物上可装订牌号，牌号与资产顺序号一致，以便卡物核对。
为今后适应电算化管理，编号方法可根据固定资产电算化管理要求规定确定。
财务部门保管的卡片正本，要及时补充各项应填资料，以加强静态管理和计算单项资产的累计折旧。
第九章 受委托管理的固定资产管理
第三十六条 受委托管理的固定资产是指产权非本公司所有，而接受委托进行管理和使用的资产。
对受委托管理的发、供电资产，其生产运行应纳入电网统一调度的范围。
第三十七条 受委托管理时，应订立合同（协议）明确下列事项：
（一）、委托管理资产的名称、型号、制造单位、数量及其价值。
（二）、委托管理的责任范围和委托管理期间突发事项的处理办法。
（三）、大修、更改等工程项目的确定和预、决算审定办法及资金来源。
（四）、运行、维护、日常修理等费用支付办法。
（五）、委托管理费用的数额和支付办法等。
华东集团公司内部资产委托管理时，另订办法明确。
第三十八条 受委托管理的资产均应按委托合同（协议）所列资产固定资产登记簿和卡片，分别由财务部门、资产管理部门和保管使用部门据以管理资产的动静态，并作为与委托方核对依据。
第三十九条 目前已受委托的农电资产应按规定按月提取农电维护基金，在该项资产的维护基金达到原核定的价值时，按合同（协议）规定转作自有固定资产管理。
固定资产管理制度 5
第一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备（单位价值在500元以上）、专用设备（单位价值在800元以上）、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类资产，按固定资产管理。
第二条局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要，本着合理、节约、高效的原则，编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室，由办公室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报局长批准后办理。
第三条局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理；同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四条局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算，并协助办公室对固定资产实物进行管理。
第五条购入的固定资产，由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资产入库验收单》一式二联，办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片，水利经济科凭第二联填制记帐凭证，记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。
第六条各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用（调拨）单》，视同“购入固定资产”管理。
第七条各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长固定资产的使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。
第八条为了保证固定资产的安全和完整，每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。
1、清查盘点的内容，包括固定资产的实有数与帐面数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室，由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。
3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。
4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。
第九条固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。固定资产的调出、处置、报废、报损，必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。
1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。
2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。
3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。
资产采购 6
1：固定资产采购：
1)：部门要求采购固定资产时，事先由请购部门填写《固定资产请购单》，由人事部审批，财务部复核库存情况。任何未经批准，擅自采购固定资产，由当事人自行承担一切费用。
2)： 固定资产由公司人事部统一验收、管理。不合格的固定资产坚决拒收，并由经手人负责进行退回或调换。
3)：人事部门验收合格后，应在发票上签名并注明实收数量。并同时填写《固定资产验收入库单》，每一联人事部存，第二联由报销人员在报销时与发票一起交财务部。
2：低值易耗品采购
1)：预算内的低值易耗品由各部门在预算内进行控制，其中公司办公用品由人事部门统一采购、保管，各部门每月申请领用。
2)：电脑、通讯耗材，适用固定资产采购办法。
3：道具采购
1)：新开店的道具采购，严格按公司已制定的店铺标准执行，不得随意降低或提商道具档次。
2)：道具采购方案由拓展部、市场部结合店铺装修方案与效果图拟出，并附上预算表，经财务经理审核后，报总经理审批。
3)：拓展部与市场部应经常根据公司制定的店铺统一道具标准进行调整。
4)：采购部根据审核后的道具采购方案，进行统一采购。
5)：加盟商道具的发放，拓展部提出道具发放的申请，经市场部经理，财务经理在公司费用标准范围内执行，超过标准的，报总经理批准。拓展部尽量安排旧道具的重复使用。
6)：直营店道具领用，市场部根据店铺装修及道具方案，提出道具发放的'申请，财务经理在费用标准范围内执行，超过标准的，报总经理批准。应尽量按排旧道具的重复使用。
固定资产管理办法 7
第一章总则
第一条为加强zz石油(集团)工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)固定资产管理，提高固定资产的使用效益，确保固定资产的安全完整，根据国家有关规定、《zz石油(集团)有限责任公司固定资产管理暂行办法》以及《zz石油(集团)工贸有限公司固定资产管理办法》,结合本单位实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司机关各部门、各驻站(以下简称)。
第三条固定资产管理遵循统一管理、分级核算、分级负责和实物管理与价值管理相结合的原则，确保账账相符、账实相符、账卡相符。
第四条本办法所指固定资产，是指单位价值在人民币20xx元以上，使用期限超过1个会计年度的为提供劳务、出租或经营管理而持有的，能够为企业带来经济利益且成本能够可靠计量的资产。
第二章组织机构及职责
第五条公司设立与固定资产管理工作相适应的部门，由固定资产管理部门、财务资产部门及使用部门共同负责公司固定资产的相关管理工作。
(一)公司根据资产的不同经营性质确定不同的固定资产的管理部门。归口管理固定资产的增加、减少、调拨、盘盈、盘亏等业务工作，归口负责组织固定资产的报废、鉴定、上报审批等管理业务。
(二)固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。
(三)财务资产部门为固定资产各类账务的处理部门。
第六条公司非经营性固定资产实行分级归口管理，即综合办公室是油品调运分公司非经营性固定资产主管部门。
综合办公室对非经营性固定资产的主要管理职责为：
(一)负责组织机关各部门和油品调运分公司办公室编制公司年度非经营性固定资产投资计划；
(二)负责公司所有非经营性固定资产的采购，组织机关财务资产部、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收，并建立实物台账，按要求定期编制有关统计报表；
(三)负责收集整理公司所有非经营性固定资产的档案、资料，及时归档；
(四)负责监督、检查公司所有非经营性固定资产的使用状况，审核或提出调拨、更新、检测、维修和报废鉴定等计划，经批准后，组织实施并及时办理验收；
(五)参与公司所有非经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部、非经营性固定资产协管部门、资产使用单位进行账实核对。
第七条公司经营性固定资产由资产使用部门进行管理。大车队是公司所有经营性固定资产管理的主要部门。
大车队对经营性固定资产管理的主要职责为：
(一)负责组织编制、汇总、审核公司年度经营性固定资产投资计划，并汇总公司年度固定资产投资总计划，做好与工贸公司对接工作；
(二)负责组织公司经营性固定资产的采购，组织财务资产部门、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收，并建立实物台账；
(三)负责收集、管理公司所有经营性固定资产、工程项目的档案、资料，及时归档、保管；
(四)负责监督、检查公司经营性固定资产的使用状况，审核调拨、更新、维修、改造、报废等计划，经批准后组织实施并及时办理验收；
(五)参与公司经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部门、资产使用部门进行账实核对。
第八条财务资产部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产价值的管理和核算。
(一)参与入库验收，及时备案固定资产台账，并及时制作固定资产卡片；
(二)参与审核固定资产购置、维修、报废和处置等计划，准确确认资产价值、报废价值、维修费用等，并及时作出账务处理；
(三)负责组织固定资产的清查盘点；
(四)负责固定资产的分析与管理，负责资产报表的编制、上报，确保数字真实，计算准确、内容完整、报送及时。
第三章固定资产的分类、折旧及残值
第九条公司固定资产的分类、编码执行集团公司制定的《固定资产编码规则》及《固定资产目录》的规定。
第十条固定资产折旧方法、折旧年限、净残值率执行集团公司统一规定。一经确定，不得随意变更。
第十一条必须按月足额计提固定资产折旧，采用平均年限法计提，若需要采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中的一种或者几种方法，由公司财务资产部统一上报工贸公司财务资产部门核准，并报经当地税务部门批准。
第四章固定资产的增加与计价
第十二条固定资产的增加包括：购置、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、无偿调入等增加的固定资产。
第十三条根据固定资产增加形式的不同，采取不同的计价方式，具体如下：
(一)外购固定资产的价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二)自行建造的固定资产，按投资该固定资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值。完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务资产部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算、造价或者实际成本暂估入账。
(三)投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定价值确定。
(四)融资租入的固定资产，双方签订租赁合同，以实际上已经转移了与固定资产所有权有关的全部风险和报酬，认定为融资租入固定资产。在租赁开始日，租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上租赁谈判和签订租赁合同中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，作为租入固定资产的入账价值。
(五)接受捐赠的固定资产，按捐赠方提供的凭据金额加上相关税费确认价值。没有提供凭据的，一是按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额确认；二是按接受捐赠的固定资产预计未来现金流量现值确认。如受赠的是旧的固定资产，除按照上述方法确认外，减去该固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
(六)更新改造的固定资产，满足固定资产确认条件的，按原固定资产的账面价值，加上改建、扩建发生的必要支出，扣除被替换部分的账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；不满足固定资产确认条件的，计入当期损益。
(七)盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
(八)接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收还在劝的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价时，收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费确认；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费确认。
(九)非货币性交易换入的固定资产，加上应支付的相关税� 涉及补价时，收到补价的，按换出固定资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额确认；支付补价的，按换出固定资产的账面价值加上支付相关税费和补价确认。
(十)无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
第五章固定资产的。购置
第十四条公司固定资产购置必须纳入本年度综合计划和财务预算，在预算范围内购置。
第十五条固定购置按以下规定执行：
(一)固定资产购置申请、审核、审批
1.油品调运分公司根据生产经营计划和固定资产购置预算，填写油品调运分公司固定资产购置申请表，经固定资产协管部门、主管领导审核后提交固定资产主管部门审核。
2.机关各部门根据生产经营计划和固定资产购置预算，填写机关固定资产购置申请表，提交固定资产主管部门审核。
3.固定资产主管部门根据工贸公司下达的投资计划及工贸公司固定资产使用部门需求，提出购置意见(购买资产或从其他部门进行调拨等),判断是否需要购置，如需购置时，汇总形成公司固定资产购置计划，经部门负责人、主管领导、财务资产部门负责人审核后提交公司经理办公会进行审批，审批通过后上报工贸公司进行审批。
(二)固定资产的购置
1.根据工贸公司的批复，需要招标的，应依据公司招标管理相关规定组织招标采购，不需要进行招标的，应遵循比质比价原则进行购置。固定资产的采购由公司大车队、综合办公室负责。经公司授权后，油品调运分公司非经营性固定资产可由油品调运分公司办公室组织实施。
2.租赁资产的，按照第十一章规定执行。
3.在公司内部进行资产调拨的，按照第九章规定执行。
(三)固定资产的验收及领用
固定资产购买到货后，由公司固定资产主管部门牵头组织相关部门进行验收，验收合格后，由固定资产主管部门填写《固定资产验收单》、《固定资产领用单》(各一式三份)、财务资产部门填写《固定资产卡片》(各一式三份),由资产主管部门、使用部门、财务资产部门各留存一份：
1.验收合格后，填写《固定资产领用单》、《固定资产卡片》,与固定资产一并移交至使用部门。固定资产领用单需经固定资产主管部门负责人、主管领导签署意见后方可办理移交手续。
2.《固定资产验收单》中应详细填写固定资产名称、固定资产编号、规格型号、出厂日期、金额、生产厂家，验收内容、验收意见，并由验收部门和验收人签字；财务资产部门根据验收单进行相应的账务处理并录入资产管理系统。资产主管部门按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序统一进行编号，各项固定资产编号唯一。
3.其中固定资产领用单应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、移交数量、移交时间、使用部门等信息，固定资产卡片应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、原值、折旧年限、预计残值、使用部门等信息。
第六章固定资产的保管与盘点
第十六条固定资产的保管遵循“谁使用谁保管”的原则，由使用部门负责。使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人，在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。
第十七条固定资产管理部门应建立固定资产台账，并与实物相符，对所管辖固定资产的保管情况进行检查和指导。
第十八条公司固定资产盘点按以下规定执行：
(一)盘点时间：每年至少组织一次公司级固定资产盘点，一般安排在第四季度。如资产保管人员离任时还应进行专项盘点。油品调运分公司可根据自身管理需要，进行固定资产盘点，机关相关部门可协助盘点。
(二)盘点组织及职责：财务资产部门负责制定盘点计划和方案，固定资产主管部门具体参与实施，固定资产使用部门及人员配合盘点，其他相关部门协助盘点。
(三)盘点工作应逐项清点实物，将实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制《固定资产盘点表》(一式三份),分别留存于财务资产部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门。
(四)在财产清查中，对固定资产盘盈要查明原因，由固定资产主管部门填写书面报告，经参与盘点的相关部门会签后报主管领导审核、经理办公会审批。
固定资产清查盘亏和毁损，由固定资产主管部门查明原因，分清责任，对责任人提出处理意见，经经理办公会审批后书面上报工贸公司批准。
(五)财务资产部门根据盘点结果和申请报告的批准结果，及时进行账务处理，调整账务结存数，并在期末结账前处理完毕。
第七章固定资产的维修
第十九条为了保持固定资产良好的工作状态，充分发挥其效能，应做好固定资产的修理和维护工作。
第二十条固定资产的日常维修由使用部门和固定资产管理部门负责，发生的经常性修理费用作为损益性支出处理，直接计入当期费用。
第二十一条公司大修理费用按照固定资产的使用年限及技术状态，确定大修理间隔期，由固定资产使用部门编制年度大修理计划和预算，报公司固定资产主管部门审核并逐级上报。固定资产管理部门应按照确定的年度大修理费用预算总额，严格控制大修理费用。
第二十二条固定资产的使用部门根据固定资产使用状况提出维修申请及维修费用预算，根据维修费用预算金额大小填写不同的固定资产维修申请表，并按以下规定执行：
(一)机关固定资产维修和油品调运分公司维修费用预算超过10000元(含本数)的维修申请执行以下审批程序：
1.油品调运分公司维修申请表提交本单位固定资产协管部门、主管领导审核后，上报固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。
2.机关维修及各驻站申请表经部门负责人审核后，提交固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。
(二)油品调运分公司维修费用预算低于10000元时，提交维修申请表至固定资产协管部门、财务资产部审核、主管领导审批。
第二十三条固定资产管理部门根据审批后的意见，组织维修工作，维修结束后须组织相关部门进行验收。
固定资产管理部门将维修发票报财务资产部门进行账务处理。
第二十四条固定资产维修属于集团公司《招标管理办法》规定范围之内，应组织相关部门进行招标。
第八章闲置固定资产的管理
第二十五条固定资产闲置的认定：
(一)已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产的固定资产；
(二)变更计划后不使用，但仍有使用价值的固定资产；
(三)工程项目竣工投产后一年不需使用的固定资产。
第二十六条固定资产闲置的申报、审批程序：
(一)分公司有符合固定资产闲置认定条件的固定资产，填写《闲置固定资产申报表》,上报固定资产主管部门；
(二)固定资产主管管理部门根据上报的《闲置固定资产申报表》,会同相关部门进行审定，结合设备利用情况进行综合平衡；
(三)固定资产主管部门根据会审平衡情况提出意见，经主管领导审核，报请公司经理审批后实施。
第二十七条闲置固定资产的保管
(一)经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。
(二)对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。
(三)闲置固定资产重新启用时，在本单位使用的经主管领导审批即可使用；调出本单位使用的，遵照固定资产内部转移的有关规定办理。
第二十八条闲置固定资产的处理
(一)固定资产的处理是指对闲置、不需要、达不到技术要求的固定资产的处置，包括固定资产的出售、转让、毁损、对外投资、非货币性交易、债务重组等；在本单位已无利用价值，在整个单位也无调剂利用价值，但尚有市场价值的固定资产，通过市场进行变现的一种行为；
(二)闲置固定资产的处置应遵循公开、公平、公正和平等自愿、诚实信用的原则；
(三)分公司固定资产主管部门至少每季度应将经�
(四)固定资产变价处理收入应上缴本单位财务资产部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。
第二十九条闲置固定资产处置的程序
(一)固定资产主管部门对将要处置的固定资产提出处理方案，固定资产协管部门做好协助配合工作；
(二)机关财务资产部提出审核意见；
(三)经理办公会审核同意，并形成会议纪要；
(四)以正式文件的形式上报工贸公司资产管理部门；
(五)经工贸公司批准后由固定资产主管部门会同固定资产协管部门、财务资产部门、党群工作部等部门组织实施。
第九章固定资产内部转移
第三十条为提高固定资产的使用效率，在必要的情况下，工贸公司机关及内部各单位之间可进行固定资产调拔转移。工贸公司与集团公司其他相关单位进行固定资产调拨时，按照工贸公司《固定资产管理暂行办法》执行。
第三十一条固定资产公司内部转移程序：
(一)经审批同意进行内部调拨的，由固定资产主管部门开具《固定资产内部调拨单》,由调入、调出单位/部门负责人签字后，由财务资产部门更改固定资产卡片信息，调入、调出双方按调拨所列内容进行现场交接。调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。
(二)《固定资产内部调拨单》一式四份，调入、调出单位各保留一份，固定资产主管部门、财务资产部门各保留一份。如调入、调出部门中涉及油品调运分公司时，固定资产主管部门应及时向固定资产协管部门通报调拨结果。固定资产管理部门及时调整固定资产台账、档案等信息，财务资产部门及时调整固定资产账务的相关信息。
第三十二条固定资产调拨后，由调入单位做好固定资产的日常维护、保养工作。
第十章固定资产的报废
第三十三条固定资产报废条件
(一)已超过使用年限，折旧已提足且丧失使用价值的固定资产；
(二)技术性淘汰，性能达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产；
(三)因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复其使用价值(因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告)的固定资产；
(四)因规划变更、改造扩建要拆除的建筑物或系统工程。
第三十四条固定资产报废程序：
(一)符合报废条件的固定资产，由固定资产使用部门填写《固定资产报废申请表》,详细说明报废理由；
(二)固定资产主管部门对所申请报废的资产，应组织专业技术人员、管理人员进行鉴定和条件评定，签署意见后报财务资产部门。
(三)财务资产部门确认资产报废账面价值、已提折旧、资产净值，固定资产主管部门根据财务资产部门提供的固定资产账面价值、已提折旧、资产净值对固定资产减损情况，分两种情况进行处理：
1.已到报废年限没有形成损失的，由固定资产主管部门提出处理意见，报公司经理办公会审批后上报工贸公司。
2.未到报废年限，形成资产损失的，上报工贸公司审批(其中单项资产在100万元以下的可汇总集中报批，超过100万元的单项资产和成套设备、主要装备可单独报批),待批复后再做处理。
(四)固定资产主管部门将审批后的报废申请，交财务资产部门做账务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务资产部门，不得私自留用。
第三十五条固定资产报废需要上报的资料：
(一)以正式文件形式上报固定资产报废申请，说明固定资产报废原因、清理费用及损益、责任追究等情况；
(二)固定资产报废明细表、卡片、明细账页等；
(三)固定资产报废的依据或能够说明该固定资产必须报废的证据；
(四)相关专业质量检测和技术部门出具的鉴定报告；
(五)上级单位或本单位的审批文件或会议纪要。
第三十六条处置固定资产报废残料时，应遵循公开、公平、公正的原则。成立由主管领导、固定资产主管部门及财务、审计、监察、技术等部门组成的处置领导小组，增加收入，降低资产损失。
第十一章固定资产的保险、抵押、租赁及减值
第三十七条公司主要设备、房屋、车辆等固定资产，由固定资产管理部门按照集团公司《资产保险管理办法》办理保险手续。
第三十八条公司固定资产的抵押，需经公司经理办公会同意后，由公司综合办公室以正式文件上报工贸公司财务资产部审核、集团公司审批，经中介机构进行评估后方可抵押。抵押事宜统一由集团公司负责办理，公司不得私自抵押。
第三十九条固定资产的租赁参照集团公司的相关规定执行。
第四十条固定资产减值参照集团公司相关规定执行。
第十二章附则
第四十一条本办法由财务资产部负责解释。
第四十二条本办法未尽事宜，按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。
第四十三条本办法自颁发之日起施行。
固定资产管理制度 8
一、井下开关完好标准
（一）属下列情况之一的罚款50―100元
1、开关未达到：外壳无浮煤（岩）尘，无油污，有完好牌、标志牌、铭牌、检修牌，接线室（腔）卫生干净、整洁；开关接线工艺不符合规定的。
2、井下开关设备未上台上架（使用专用支架或方木）、支架大于设备四周轮廓50mm，开关未立直、放平，小型电器未集中上板，间隔大于150mm，布局不合理、不整齐，整个板不牢固，发生摇晃的。
3、开关外壳及辅助接地极未使用符合标准接地线的。
4、开关摆放处有淋水，工作地点3台以上开关未设局部接地极的。
（二）属下列情况之一的罚款100―300元
5、开关保护投入不正确，无保护运行的。
6、外壳不完整（达到无损），有裂痕和变形的。
7、外壳的紧固件、密封件、接地件不齐全、不完好的。
8、接线盒内裸露导电芯线毛刺，上紧接线螺丝不能压住绝缘材料，外壳内部随意增加元部件。
9、接线盒内接地芯线必须比导电芯线略长，即使导电线被拉脱，接地芯线仍保持连接，接线盒内要清洁无杂物和导电线丝。未达到此项要求的。
（三）属下列情况之一的罚款300―500元
10、隔爆面的间隙超过0。5mm，接合面上的小针孔10mm2范围内超过5个的。
11、螺纹隔爆结构拧入深部少于8mm，低于5～6扣的。
12、电缆接线盒引线装置不完好，零部件不齐全，缺损，电缆连接不可靠（不牢固）；一个电缆引入装置连接超过一条电缆的；闲置的电缆引入装置未用厚度不小于2mm的镀锌钢板堵紧的；110mm以上的闲置电缆引入装置未用厚度不小于3mm的镀锌钢板或堵板未堵紧、生锈的。
13、连锁装置功能不完整，不能保证电源接通打不开盖，开盖送不上电。内部电气元件保护装置不完好，动作不可靠的。
二、电缆悬挂标准
未达到下列标准之一的罚款100―300元
1、电缆不能挂在风管或水管上，不得遭受淋水，电缆上不准悬挂任何物品，电缆的接头部分不得受力。
2、电缆与压风管、供水管在巷道的同侧时，必须在管子上方并保持300mm以上的距离。
3、通讯和信号线挂在动力电缆上方100mm以上的地方。
4、高低压电缆之间的距离应大于100mm，高压于高压、低压与低压电缆之间的距离不得小于50mm。
5、垂度：相邻电缆悬挂点间的电缆中心偏移量应小于电缆外皮直径的两倍。
6、井下巷道内的电缆，沿线每隔200米、拐弯或分支点处，以及连接不同直径电缆接线盒的两端、穿墙电缆的墙两边都应设置注有编号、用途、电缆截面的标志牌。
7、新增电缆悬挂点间距离不得大于2米，用编织网带悬挂的电缆，最多每隔6米必须用电缆钩或用铁丝穿胶管进行可靠悬挂；电缆不得直接用金属丝悬挂。
8、盘圈或盘“∞”字型电缆不得带电，但给采、掘机组供电的电缆除外；多出的电缆可以弧形或“U”形进行悬挂，但应依照以上标准。
9、在接线设备（含接线盒）的一端电缆应有300—500mm的余量，以便于设备的维护及检修。
10、电缆在穿过风门时必须用金属穿墙套管防护，电缆在井下使用时严禁打死弯。
三、紧固件完好标准
未达到下列标准之一的罚款100―200元
1、紧固用的螺栓、螺母、垫圈等齐全、紧固无锈蚀。
2、同一部位的螺栓、螺母规格一致。平垫、弹簧垫圈的规格应与螺栓直径符合，紧固用的螺栓、螺母应有放松装置。
3、用螺栓紧固不透眼螺孔的部件，紧固后螺孔须留有大于2倍的防松垫圈的厚度的螺纹余量。螺栓拧入螺孔长度应不小于螺栓直径，但铸铁、钢、铝件不应小于螺栓直径的1。5倍。
4、螺母紧固后，螺栓螺纹应露出螺母1—3个螺距，不得在螺母下面加多余的垫圈减少螺栓的伸出长度。
5、紧固在护圈内的螺栓或螺母，其上端平面不得超出护圈高度，并需用专用工具才能松紧。
四、接线完好标准
未达到下列标准之一的罚款100―200元
1、接线装置齐全、完整、紧固，导电良好，并符合下列要求：
⑴绝缘座完整无裂纹。
⑵接线螺栓和螺母的螺纹无损伤、无放电痕迹，接线零件齐全，有卡爪、弹簧垫、背帽等。
⑶接线整齐，无毛刺，卡爪不压绝缘胶皮或其它绝缘物，也不得压或接触屏蔽层，芯线裸露距卡爪（或平垫圈）不大于3—5mm。
⑷隔爆开关接线室不允许由电源侧进线至负荷侧接线，或由负荷侧进线至电源侧接线。
2、固定电气设备的接线应符合下列要求：
⑴设备引入（出）线的终端线头，应用线鼻子或过度接头接线。
⑵导线连接牢固可靠，接头温度不得超过导线温度。
3、地线长度适宜，松开线嘴卡兰拉动电缆后，三相火线拉紧或松脱时，地线不掉。
4、接地螺栓、螺母、垫圈不允许涂绝缘物，使用扁铁的连接的卡爪（或平垫圈）要镀锌或镀锡。
五、接地装置完好标准
未达到下列标准之一的罚款50―200元
1、接地螺栓应符合下列标准：
⑴电气设备接线盒的金属外壳和铠装电缆接线盒的外接地螺栓应齐全完整，并有标“Ξ”符号（运行中移动的采掘机械设备除外）。
⑵电气设备接线盒应设有内接地螺栓，并标有“Ξ”符号。
⑶外接地螺栓直径：
容量小于或等于5KW的不小于M8。
容量大于5KW至10KW的不小于M10。
容量大于10KW的不小于M12。
通讯、信号、按钮、照明灯小型设备不小于M6。
⑷接地螺栓应进行电渡防锈处理。
2、接地线应符合下列规定：
⑴主接地极的接地母线，其截面应不小于：镀锌铁线100mm2；扁铁25*4mm2；铜线50mm2。
⑵电气设备的外壳同接地母线或局部接地极的联线和电缆接线盒两端的铠装、铅皮的连接接地线，其截面应不小于：镀锌铁线25mm2；扁铁25*4mm2；铜线25mm2。
六、安全防护标准
未达到下列标准之一的罚款50―100元
1、机房（硐室）和电气设备，一切可能危及人身安全的裸露带电部分及转动部分，均须设防护罩、防护栏，并悬挂危险警告标志。
2、机房（硐室）不得存放煤油、汽油、绝缘油和其它易燃物品。用过的棉纱（破布）应存放在盖严的专用容器内，并放置在指定地点。
3、涂饰
⑴设备表面应涂防锈漆。开关箱、接线盒内壁应涂耐弧漆，颜色与出厂颜色一致。
⑵设备的防护栏、油标、油孔及油塞等的外表应涂红色油漆。
⑶设备表面脱落油漆的部位应及时补漆。
4、设备环境
⑴设备表面无积尘、油垢。
⑵机房（硐室）清洁，应无杂物、淤泥、积水、滴水、油垢，工具、配件、材料等要存放在固定地点，摆放整齐。
⑶机房（硐室）通风良好，照明设施亮度合适，符合安全要求。
5、记录、资料
固定电气设备场所必须具备下列记录及资料：
①电气系统图；
②检查、修理记录，实验整定记录；
③运转记录、交接班记录、事故记录。
七、皮带机、刮板机完好标准
未达到下列标准之一的罚款50―200元
1、各传动滚筒的表面应光滑，无损坏，运转灵活，滚筒边缘无毛刺。
2、胶面滚筒的胶层应与滚筒的表面紧密贴合，不得有脱层和裂口。
3、驱动滚筒直径应一致，其直径差不得大于1mm。
4、托辊应运转灵活，无卡阻现象。
5、缓冲托辊表面橡胶层磨损不得超过原凸起高度的一半。
6、机头架、机尾架和拉紧装置架，不得有开焊现象，如有变形，应调平、校直。
7、转载机运行轨道应平直，每节长度上的弯曲，不得超过全长的5‰。
8、机尾架滑靴应平整，连接紧固可靠。
9、中间架应调平、校直、无开焊现象，中间架连接梁的弯曲变形，不得超过全长的5‰。
10、牵引绞车制动装置应操作灵活，动作可靠。
11、清扫器调节装置应完整无损，清扫器橡胶刮板的高度不得小于20mm，并有足够的压力。
12、每班机电修维修人员应对以上重要部件详细检查一遍，并填写检修记录。
13、每班应检查机头压链器架子、电动机减速箱等各处连接螺丝是否齐全紧固；各种防护罩是否齐全可靠；联轴节皮子是否损坏及联轴节是否刮罩子。
14、检查信号是否可靠；接头连接是否紧固；联轴节里油量是否符合要求；电源电缆、操作线有无受挤压。
15、检查输送机搭接情况和链子松紧情况，搭接过低和链子过松要及时处理，防止带煤。
16、对检修过的电气设备应建立检修质量卡片，将检修人员、设备编号、绝缘电阻和存在问题记录下来。
17、检修过的电气设备在正常运行条件下，投入运行24小时内发生电气故障，检修人员负主要责任。
18、对已检修过和未检修的电气设备要分放整齐，保持设备存放室和工作室的整洁。
19、机头附近的浮煤、矸石、杂物及电动机减速机箱上的煤尘要消除干净，保持清洁。
20、皮带机尾随时检查时不准有积煤，保持机尾皮带清洁不磨损；皮带底部200以下不准有积煤。
八、井下供电系统继电保护完好标准
未达到下列要求之一的罚款300―500元
1、选择性：要求保护装置仅将故障线路切除。
2、迅速性：要求保护装置动作尽量快。
3、灵敏性：要求保护装置对正常工作状态和故障状态的反应能力。
4、可靠性：对故障线路能可靠跳闸。
本制度由机电运输科监督执行。
固定资产管理制度 9
为了加强本公司固定资产的管理，防止资产流失，明确部门及员工的职责，保障各项工作的正常开展，现结合公司实际，特制定本规定。
一、管理范畴
1、本管理规定对纳入固定资产管理的标准，固定资产购置付款，报账程序以及固定资产转让、报废、转移、调拨、出借、维修、改造、盘点、等管理过程做出规定。
2、本管理规定适用于公司固定资产采购、保管、使用、处置等相关部门，包括分公司。
二、固定资产标准
1、固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2、对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理
3、除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。
三、管理职责
1、公司总经理负责对计划内固定资产的请购、付款以及报账单证的审批，同时负责年度和月度技术改造用款计划和固定资产超计划请购、付款及报账的批准。
2、固定资产分管部门负责提供年度和月度计划，经总经理批准后，办理固定资产采购、款项支付申请以及报账处理手续；并负责验收固定资产，编制设备编号；以及定期盘点固定资产。
具体分管部门如下：
1、综合部负责办公家具、运输工具、电脑、空调等固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护等方面的管理事宜。
2、猪场库管负责猪场内的固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护保管等方面的管理事宜。
3、综合部采购组负责固定资产的采购、报账以及申请付款等方面的事宜。
4、其他部门负责所需固定资产的请购申请、使用和保管。
3、财务部负责计划内或总经理特批的固定资产款项支付申请和报账单证的审核、付款、入账核算工作，以及对固定资产的监盘工作。
四、管理规定
1、固定资产购置、付款与报账审批程序及要求：
1、固定资产的购置
1、各部门因工作需要增加固定资产，须填写《请购单》，经部门经理审批后交于综合部进行固定资产选型评估，再报总经理批准后，交于采购组进行购置。
2、固定资产请购经批准后，由采购组安排专人负责采购，采购经办人应根据所需固定资产性能和选型评估等资料，至少向三家供应商询价，进行比较，合理采购，必要时签订合同。
2、固定资产到达公司后，由固定资产分管部门负责验收（猪场及检验设备须使用部门参与验收），并出据固定资产验收单据
3、固定资产付款与报账
1购买固定资产无须预付款项的，可以付款与报账一起办理，采购经办人填写“费用报销单”，后附相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
2购买固定资产须预付款的程序如下：
须支付预付款时，采购经办人按合同规定预付金额填写“付款通知书”一式两份，后附合同复印件，报总经理批示，后送财务部审核付款，“付款通知书”一份财务留存做账，一份退回采购经办冲账时使用。
预付款的冲账，凡是预付款报账，采购经办填写“费用报销单”，并在其付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，并将原预付的“付款通知书”附后，同时附上相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核冲账处理。
到票还须支付尾款时，采购经办按合同规定金额填写“费用报销单”，并在付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，注明已付金额及余款要付金额，并将原预付的“付款通知书”附后，同时附上相应的'发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
当合同规定有保留款，待保修期满或试运行一段时间后予以支付的，在支付此笔保留款之前的最后一笔款项时，须索要合同规定的全部款项的发票，财务部会将此笔保留款挂账，待规定支付时限到时，由采购经办填写“付款通知书”，并在备注栏注明“保留款，发票已取得”，即可申请付款。
2、固定资产减少报废或出售转让审批程序及要求：
1固定资产报废程序：
1申请报废由固定资产使用或保管部门提出并编制“设备报废申请书”或“报废申请单”一式两份，说明理由，注明设备编号、名称、规格、购入日期、数量、金额等。
2“设备报废申请书”或“报废申请单”应先送固定资产分管部门会同相关技术人员检测，验证申请报废理由，核准是否应报废。
3核准应报废的“设备报废申请书”或“报废申请单”到财务部核对原值、累计折旧、净值等数据后，报总经理批示，一份返回财务部注销入账，一份送于处置报废物品的部门。
4处置报废物品的部门接到总经理批示后的“设备报废申请书”或“报废申请单”，应做相应的处置方案，并报总经理批准，执行处置方案后将结果报总经理，同时将处置收入报财务部入账处理。
2固定资产出售转让程序：
1闲置固定资产如需出售转让处理，由闲置固定资产保管部门会同处置部门申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，到财务部查实折余价值，确定出售价格，注明出售处理原因，报总理批准。
2财务部根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具票据及收款。
3、固定资产转移、调拨：
1固定资产在公司内部跨部门员工之间转移调拨，须到固定资产分管部门办理固定资产转移登记；
2固定资产分管部门于每月30日将累积一月的固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。
4、固定资产出租或外借处理：
1固定资产出租或外借，由固定资产保管部门会同处置部门申报出租或外借报告呈总经理核准后办理，并应制定契约，副本送财务部以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2关联企业内部借用固定资产，固定资产保管部门应做好借用登记，以便盘点时核对。
5、固定资产维修、改造：
1各固定资产管理部门发生固定资产维修费用时应及时报账，并在“费用报销单”注明维修的固定资产名称、编号及费用承担部门。
2维修费用由财务部记入相应的管理费用或制造费用，金额巨大的维修费用计入待摊费用。房屋改良支出使用年限一年以上或超过固定资产原值20%以上的记入固定资产。
3固定资产有进行改造的，由固定资产分管部门在改造验收后及时报知财务部，列明原固定资产名称、编号、购入时间及原值、累计折旧、净值（不明确的，可到财务查询），并注明改造后固定资产名称、编号、预计使用年限，以便财务部入账调整。
6、固定资产的盘查：
固定资产每年盘点两次，一次在6月份年中盘点；一次在12月份年终盘点。由财务部会同固定资产分管部门共同组织开展盘查工作。固定资产分管部门做好盘点表，财务部进行监盘，并与账上核对，发现账实差异应组织相关部门查明原因，并形成盘盈盘亏书面报告，报请总经理审批。
五、发布、解释及实施
1、本管理规定经批准后发布，修订时亦同。
2、本管理规定由公司财务部解释。
3、本管理规定自发布之日起实施。
公司固定资产管理规定 10
一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、 房屋及建筑物 20 10%
2、 机器设备 10 10%
3、 运输工具 10 10%
4、 计算机设备 5 10%
5、 办公家具及设备 5 10%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、 对固定资产进行统一分类编号
3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
四、固定资产核算部门
1、 财务部为公司固定资产的。核算部门
2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）
2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、 房屋及建筑物 代码为01
2、 机器设备 代码为02
3、 运输工具 代码为03
4、 计算机设备 代码为04
5、 办公家具 代码为05
如：财务部7月购置一台计算机，则编号为
JINTAK 04 7536 007 07
资产大类 成本中心 顺序号 购置年月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
固定资产管理制度 11
一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。
二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。
三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。
四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。
五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
固定资产管理制度通用 12
为了加强本公司固定资产的管理，防止资产流失，明确部门及员工的职责，保障各项工作的正常开展，现结合公司实际，特制定本规定。
1、本管理规定对纳入固定资产管理的标准，固定资产购置付款，报账程序以及固定资产转让、报废、转移、调拨、出借、维修、改造、盘点、等管理过程做出规定。
2、本管理规定适用于公司固定资产采购、保管、使用、处置等相关部门，包括分公司。
1、固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
3、除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。
1、公司总经理负责对计划内固定资产的请购、付款以及报账单证的审批，同时负责年度和月度技术改造用款计划和固定资产超计划请购、付款及报账的批准。
2、固定资产分管部门负责提供年度和月度计划，经总经理批准后，办理固定资产采购、款项支付申请以及报账处理手续；并负责验收固定资产，编制设备编号；以及定期盘点固定资产。
具体分管部门如下：
1、综合部负责办公家具、运输工具、电脑、空调等固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护等方面的管理事宜。
2、猪场库管负责猪场内的固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护保管等方面的管理事宜。
3、综合部采购组负责固定资产的采购、报账以及申请付款等方面的事宜。
4、其他部门负责所需固定资产的请购申请、使用和保管。
3、财务部负责计划内或总经理特批的固定资产款项支付申请和报账单证的审核、付款、入账核算工作，以及对固定资产的监盘工作。
1、固定资产购置、付款与报账审批程序及要求：
1、固定资产的购置
1、各部门因工作需要增加固定资产，须填写《请购单》，经部门经理审批后交于综合部进行固定资产选型评估，再报总经理批准后，交于采购组进行购置。
2、固定资产请购经批准后，由采购组安排专人负责采购，采购经办人应根据所需固定资产性能和选型评估等资料，至少向三家供应商询价，进行比较，合理采购，必要时签订合同。
3、固定资产付款与报账
1购买固定资产无须预付款项的，可以付款与报账一起办理，采购经办人填写“费用报销单”，后附相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
2购买固定资产须预付款的程序如下：
须支付预付款时，采购经办人按合同规定预付金额填写“付款通知书”一式两份，后附合同复印件，报总经理批示，后送财务部审核付款，“付款通知书”一份财务留存做账，一份退回采购经办冲账时使用。
预付款的冲账，凡是预付款报账，采购经办填写“费用报销单”，并在其付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，并将原预付的“付款通知书”附后，同时附上相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核冲账处理。
到票还须支付尾款时，采购经办按合同规定金额填写“费用报销单”，并在付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，注明已付金额及余款要付金额，并将原预付的“付款通知书”附后，同时附上相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
当合同规定有保留款，待保修期满或试运行一段时间后予以支付的。，在支付此笔保留款之前的最后一笔款项时，须索要合同规定的全部款项的发票，财务部会将此笔保留款挂账，待规定支付时限到时，由采购经办填写“付款通知书”，并在备注栏注明“保留款，发票已取得”，即可申请付款。
2、固定资产减少报废或出售转让审批程序及要求：
1固定资产报废程序：
1申请报废由固定资产使用或保管部门提出并编制“设备报废申请书”或“报废申请单”一式两份，说明理由，注明设备编号、名称、规格、购入日期、数量、金额等。
2“设备报废申请书”或“报废申请单”应先送固定资产分管部门会同相关技术人员检测，验证申请报废理由，核准是否应报废。
3核准应报废的“设备报废申请书”或“报废申请单”到财务部核对原值、累计折旧、净值等数据后，报总经理批示，一份返回财务部注销入账，一份送于处置报废物品的部门。
4处置报废物品的部门接到总经理批示后的“设备报废申请书”或“报废申请单”，应做相应的处置方案，并报总经理批准，执行处置方案后将结果报总经理，同时将处置收入报财务部入账处理。
2固定资产出售转让程序：
1闲置固定资产如需出售转让处理，由闲置固定资产保管部门会同处置部门申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，到财务部查实折余价值，确定出售价格，注明出售处理原因，报总理批准。
2财务部根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具票据及收款。
3、固定资产转移、调拨：
2固定资产分管部门于每月30日将累积一月的固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。
4、固定资产出租或外借处理：
1固定资产出租或外借，由固定资产保管部门会同处置部门申报出租或外借报告呈总经理核准后办理，并应制定契约，副本送财务部以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2关联企业内部借用固定资产，固定资产保管部门应做好借用登记，以便盘点时核对。
5、固定资产维修、改造：
1各固定资产管理部门发生固定资产维修费用时应及时报账，并在“费用报销单”注明维修的固定资产名称、编号及费用承担部门。
2维修费用由财务部记入相应的管理费用或制造费用，金额巨大的维修费用计入待摊费用。房屋改良支出使用年限一年以上或超过固定资产原值20%以上的记入固定资产。
3固定资产有进行改造的，由固定资产分管部门在改造验收后及时报知财务部，列明原固定资产名称、编号、购入时间及原值、累计折旧、净值（不明确的，可到财务查询），并注明改造后固定资产名称、编号、预计使用年限，以便财务部入账调整。
6、固定资产的盘查：
固定资产每年盘点两次，一次在6月份年中盘点；一次在12月份年终盘点。由财务部会同固定资产分管部门共同组织开展盘查工作。固定资产分管部门做好盘点表，财务部进行监盘，并与账上核对，发现账实差异应组织相关部门查明原因，并形成盘盈盘亏书面报告，报请总经理审批。
1、本管理规定经批准后发布，修订时亦同。
2、本管理规定由公司财务部解释。
3、本管理规定自发布之日起实施。
固定资产管理制度通用 13
（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。
（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。
2、范围和分类。
（1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；
（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；
（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；
（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；
（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。
3、计价。
（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；
（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；
（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；
（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；
（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。
医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。
1、建立健全三帐一卡制度。
财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。
2、财产管理部门职责。
设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。
总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。
3、使用部门的职责。
负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备。
使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。
4、核算部门的职责。
财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。
1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。
2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。
3、计算机设备，归信息科管理。
4、图书杂志及重要文献资料，归信息科(图书馆)管理。
1、购置的管理。
（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。
（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的`社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。
（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。
（4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。
2、领用的管理。
（1）各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。
（2）及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。
3、转移、调拨的管理。
（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。
（2）对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。
固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的发票及收据办理发货手续。
凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。
1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。
2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。
3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。
1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。
财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。
1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。
2、考核奖惩。
（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。
九、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。
十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。
固定资产资产管理制度 14
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的`设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
固定资产管理办法 15
长期以来，林业系统的固定资产投资基本上来源于国家财政预算单一渠道，投资项目主要是由林业部直接安排。这种管理体制，权力高度集中，政府不但行使行政管理权，还行使投资管理权，由于同时行使这两种权力，造成互相干扰和经济关系混乱。加上政府内部投资管理各个环节相互割裂，投资决策权一般归计划部门，而财政(财务)部门则通过税收和上交利润负责投资回收，从而造成投资决策与投资回收分离，权力和责任分离。其结果是建设单位吃国家的“大锅饭”，千方百计争投资，争项目；而投资决策的主管部门同样也吃国家的“大锅饭”，只管投资决策，却没有回收增值的责任。近几年，中央对传统的投资体制进行了一些改革，如下放审批权限，简化审批手续；把财政拨款改为银行贷款，实行投资有偿使用。在林业方面，集体林区木材市场开放后，由于对集体林区森工基建投资中断，投资渠道起了变化，出现了投资主体多元化和预算外投资额迅速扩大等新情况。面对这一变化，为了更好地解决传统的投资体制与经济生活中出现的新情况之间的矛盾，就必须在建立林业基金制度的同时，对林业投资管理体制进行必要的改革。
林业投资管理体制改革，总的方向就是要按照政企分开、所有权和经营权分离的原则，转变政府的职能，并把林业投资活动纳入有计划商品经济的轨道，充分发挥价值规律的调节作用。具体意见是：
一、明确划分不同类型的投资，采取不同的价值回流方式
考虑到各类投资的动机和目的不同、投资的约束条件也不一样，因而投资行为的调节机制也应有所不同。从林业资金的投向看，不同类型的投资，由于所形成的森林功能不同，效益不同，其一次投入量和价值的回流方式也不同。为此，要适应林业资金运动的规律，建立起权、责、利密切结合的投资运行机制。林业基金的组成，按现有来源，大致可分为两大类：一是自有资金(指财政拨入和林业部门依照政策法令征收和提取部分);二是非自有资金(指财政借给的周转金和借入的银行贷款)。其使用办法，根据林业具有经济效益、生态效益和社会效益的特点，也可分为经营性和非经营性两部分，这就需要掌握好投向，分别采取有偿使用和无偿补助的办法。
一类是经营性投资，指形成林业的生产能力具有经济效益的投资。它的利益指向十分明确，谁投资谁就直接得到相‘应的收益。这类投资形成的固定资产交付使用后，其价值逐步转移到生产的产品和服务中去，通过交换，回收其价值，并带来价值的增值。林业企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，它的投资动机是直接获取经济收益，因此，投资获利的大小也就决定着企业的投资行为。要深化林业投资体制改革，就要把责、权、利三者结合起来，既要放权放利，使企业具有从事经营性投资的能力与动力，又要定责，使企业的经营性投资具有风险性和约束力。因此，对这部分投资应该是有偿使用。对营造有经济效益的用材林、经济林、薪炭林，一般也应采取有偿使用育林基金的办法，把发放育林基金改作有偿无息使用，谁借谁还。近几年的实践证明，经营性投资采取这种有偿使用的办法，有利于提高资金使用效益，经济效益较好。
另一类是形成基础设施、社会公益设施等具有生态效益或社会效益的投资。其特点是直接经济效益往往不大，而生态效益或社会效益却十分明显，具有保护自然环境与生态环境的性质。这类投资有一部分可以通过市场交换得到回收，但有相当一部分则应根据其生态效益或社会效益的大小，由国家财政给予补偿。具体来说，营造防护林、特种用途林以及护林防火、防治森林病虫害、培育林木良种等，可仍采用育林基金无偿补助的办法。总之，对林业投资要分别不同类型，按照它们形成的不同功能和效益，分别采取有偿使用和无偿补助的办法。但应以有偿使用为主，以提高经济效益为中心，按照不同类型的投资，分别采取不同的价值回流方式。
二、按照政企分开，所有权与经营权分离的原则，实行林业投资企业化经营
为了提高投资效益，在建立林业基金制度的同时，应对经营性投资有偿使用部分实行林业投资企业化经营。同时，着手建立严格投资管理、使用和回收的'责任制。并制定严格的科学的投资决策办法，防止在项目不经过论证、资金和物资不落实的情况下，盲目投资。实行林业投资企业化经营，应从以下几方面着手：
(一)建立林业基金制度为使培育发展森林资源能有稳定的资金来源，确保重点项目建设，实现我省近中期林业发展战略目标，就必须通过深化改革，建立林业基金制度，以适应林业经济形式多样化和所有制结构多层次及林业投资渠道多元化的需要。根据我省林业企、事业单位分别隶属省、地、县三级管理的特点，有必要设立省、地、县三级林业基金，分别明确其责任和权限。各级林业基金收支计划，都要列入全省统一计划范围内，按省、地，县分级，在各自管理的范围内，行使自己的经济核算职能，并根据各自掌握和支配的部分进行分项核算。同时，要建立各级林业基金管理责任制，严格经济核算，并按项目认真考核投资经营成果和经济效益。
(二)组建林业基金管理委员会省、地、县三级应在同级人民政府领导下设置林业基金管理委员会，由政府办公厅(室)、农委、计委投资公司和林业、财政、银行等部门主要负责人参加组成，负责动员和筹集林业资金，指导林业基金投向，听取和审理林业基金收支计划和年度预决算报告，包括对林业投资预算方案的审议以及确定投资经营企业的经营宗旨与投资运用目标等。同时，作为产权主体，行使投资所有权，从宏观利益出发，按产业项目分配投资。此外，为了加强林业基金管理，各级林业部门在内部要有专管林业基金的职能机构，并配备一定数量的财会和其他业务管理人员。
(三)组建林业各类投资公司我省准备在近期内组建省国有林开发建设公司和林业工业投资公司。并计划先搞试点，以工厂为龙头，组建培育、采伐、综合加工一体化的林业集团，今后还将陆续组建黑荆、拷胶开发企业集团、毛竹综合开发企业集团、林纸联合企业集团和松香、水果等出口创汇型的林业企业集团。这些公司(集团)所需资金除由林业基金管理委员会通过拨款、“拨改货”等方式给予投资外，公司(集团)也可以用部分自有的资金进行投资。各类公司(集团)作为林业投资的专业性经营企业，行使投资经营权，负责投资的使用、回收。并努力提高投资效益，使基金增值。它有义务接受政府部门的指导，以贯彻国家政策目标为宗旨，并享有经营自。林业基金管理机构与公司(集团)的关系是经济关系，而不是行政隶属关系。公司(集团)直接向林业基金管委会承包，实行投入产出包干的承包经营责任制，接受产权主体对宏观效益的要求，并根据产业政策和资金约束，同时考虑市场状况与微观效益，择优确定投资经营项目，负责资金的回收和增值。
(四)全面推行承包经营责任制，增强公司(集团)活力，进一步调动广大林业职工的经营积极性林业基金管委会作为产权主体向公司(集团)进行投资，对投入的资金采取有偿使用。要把责、权、利全面落实到承包企业。公司(集团)内部要适当划小核算单位，并通过招标等多种形式确定承包经营者。要层层落实承包，并按照投入产出挂钩的原则，把承包指标层层分解，落实到厂(场)、班组和个人，努力完善各种形式的经营责任制，凡是有目标能考核，可以承包的都要承包。承包指标要力求全面、具体，合理确定基数。在承包中，要兼顾经济效益和社会效益，当前利益和长远利益，局部利益和全局利益。
(五)要对企业投资经营收益进行合理分配公司(集团)投资经营所获得的利润，可确定一个交纳所得税的合理基数，定额上交。增长部分，除按承包合同规定的比例留给公司(集团)进入“三金”(生产发展基金、职工福利基金、职工奖励基金)外，其他应作为林业基金收入的一项来源，由林业基金管理机构收回，继续加入基金的周转，用于造林营林。同时，随着留利的增加，要逐步建立企业风险基金，在完不成上缴任务时，用包括风险基金在内的企业自有资金补足，做到既负盈又负亏。